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本报讯【记者 仇兆燕】

近日，中国银行业协会制定并发布《银行业金融机构函证业务自律管理规范》《银行业金融机构网页模式接入第三方函证平台管理规则》《银行业金融机构接入第三方函证平台风险评估工作管理办法》《中国银行业协会关于银行业金融机构接入第三方函证平台风险评估工作专家库工作规范（试行）》4份银行函证业务自律文件。业界人士认为，上述文件的发布对规范银行函证及回函工作，提升审计工作质量，维护金融市场秩序，推动社会信用体系建设，助力防范化解金融风险将起到积极的作用。

《银行业金融机构函证业务自律管理规范》（以下简称《规范》）包括总则、职责范围、自律措施、附则等部分，内容涉及中国银行业协会及地方银行业协会自律管理的原则、制度依据、职责范围、自律措施等。中国银行业协会表示，《规范》是银行函证业务自律制度体系的纲领性文件，为已经发布及后续发布的其他自律细则提供执行依据。

《银行业金融机构网页模式接入第三方函证平台管理规则》（以下简称《规则》）主要目的为规范银行以网页模式接入第三方函证平台相关流程。《规则》对函证下载、用户授权、数据生成、上传回函、用户管理、回函用章、内部监督等函证业务主要流程进行了规范。

中国银行业协会表示，目前部分中小银行囿于科技能力及业务量等原因，选择以网页模式接入第三方函证平台，此接入模式仅实现了银行函证及回函传递过程的线上化，函证下载、用户授权、数据生成、上传回函等流程仍有较多的人工干预，为操作失误或故意不实回函留有空间，存在较高操作风险，有必要进一步规范相关操作流程。该《规则》的实施将有助于规范中小银行函证数字化相关工作，降低中小银行操作及声誉等风险。

《银行业金融机构接入第三方函证平台风险评估工作管理办法》（以下简称《管理办法》）则是落实监管部门关于“牵头梳理接入第三方平台的风险评估要点，组织相关银行业金融机构按要求做好风险评估工作”等指导意见的具体措施。《管理办法》包含总则、评估要求、评估方式与流程、自律管理措施等内容，为风险评估工作提供了依据和规范，帮助银行业金融机构更好理解和开展风险评估工作。风险评估是从业务管理、技术能力、安全保障等方面考察银行业金融机构数字函证相关流程安排及技术能力，降低银行业金融机构接入第三方函证平台的相关风险，保障银行函证业务规范化、集约化、数字化建设工作质量。

《中国银行业协会关于银行业金融机构接入第三方函证平台风险评估工作专家库工作规范（试行）》（以下简称《工作规范》）主要为风险评估工作提供专家和资源支撑。在中国银行业协会组织开展的有关风险评估工作中，中国银行业协会仅负责工作组织及服务保障，不参与具体评估流程，评估意见均由具有一定资质的业务和技术专家团队作出。《工作规范》为评估专家库的建设和管理提供了制度依据，有利于充分发挥行业专家的专业作用，提高风险评估工作质效。

银行函证及回函，是注册会计师在获取被审计单位授权后，直接向银行业金融机构发出询证函，银行业金融机构针对所收到的询证函，查询、核对相关信息并直接提供书面回函的过程，银行函证及回函工作是夯实市场主体会计信息质量、防范金融风险、维护市场秩序的重要途径，银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一，银行函证回函对于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为至关重要，规范银行函证回函工作，有利于银行业金融机构加强内部控制、防范风险。

为防控风险，2021年7月30日，国办印发《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》，专门提出进一步规范银行函证业务，加强银行函证数字化平台建设，加快推进函证集约化、规范化、数字化进程。

中国银行业协会也持续加强函证业务自律管理，并公示集中处理函证业务银行业金融机构具体情况。截至2022年12月23日，已公示实现函证业务集中的银行名单共1990家，包括17家全国性银行以及全国34个地区的1973家地方法人银行。中国银行业协会表示，将在监管部门的指导下，进一步推动银行函证业务自律管理体系建设，持续完善相关细则和行为规范，不断加强自律管理和相关工作督导，促进银行函证业务集中化、规范化、数字化转型。

关键词： 银行业金融机构 风险评估 中国银行业协会