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在商业银行发展初期，以存贷业务为主的表内业务是主要收入来源。随着金融市场的发展和金融监管的变化，国内外商业银行逐步突破单一传统的表内业务模式，不断拓展形式多样、内容丰富的表外业务，以期更全面深入地参与金融市场。仅以中间业务收入数据为例，据统计，2022年前三季度，42家A股上市银行合计实现中间业务收入8570亿元，占同期营业收入的比重为18.2%。

然而，在发展过程中，部分表外业务管理与业务发展存在差距，积累了一定风险隐患。2011年3月，原银监会发布《商业银行表外业务风险管理指引》（以下简称《指引》），对商业银行表外业务进行规范。

但是，随着商业银行表外业务不断创新，《指引》越来越滞后于监管需要。光大银行金融市场部研究员周茂华表示，“一些业务由于透明度低，会有一定信用风险和高杠杆下的潜在流动性风险，以及市场风险等；并且由于表外业务不直接体现在表内，缺乏有效监管，可能对个别金融机构的稳定造成影响。”因此，与时俱进提升表外业务的监管效率，更好规范商业银行开展表外业务，有效防范潜在金融风险，十分重要。

近日，为适应新形势下商业银行表外业务发展出现的新变化和新趋势，银保监会对《指引》进行全面修订，形成了《商业银行表外业务风险管理办法》（以下简称《办法》）。

总体来看，《办法》借鉴国际经验，结合我国银行业实际，针对各类具体表外业务制定监管制度，涵盖了传统表外、理财、代理代销等各类业务，构建了全面、统一的表外业务管理和风险控制体系，理顺了各类表外业务的风险本质、法律关系和对应管理要求。

对表外业务的分类更加完整。《办法》根据是否承担信用风险以及表外业务特征和法律关系，将其分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等四类，对不同类型的表外业务提出差异化监管要求。

原则更加明确。《办法》提出管理全覆盖、分类管理、风险为本等三条原则，每条原则都切合表外业务发展实际，针对性较强。

监管更加严格。要求商业银行应当按照实质重于形式的原则和穿透原则，准确识别、评估、缓释各类表外业务风险。

要求更加具体。要求商业银行在表外业务的治理架构、风险管理、信息披露等方面更加具体细致，更具有可操作性。

随着《办法》的落地实施，“阳光将照耀到所有的角落”。后续，商业银行表外业务监管将进一步加强，倒逼商业银行进一步增强合规意识，促使表外业务在规范中实现更高质量发展，金融风险也将得到更好地防范和化解。

关键词： 商业银行 业务风险 与时俱进